Como obter o ITIN sendo não residente e proprietário de uma LLC nos Estados Unidos (guia 2026)

Se você é proprietário de uma LLC nos Estados Unidos e mora fora do país, cedo ou tarde vai ouvir a palavra ITIN. Muitos fundadores acreditam que precisam dele para abrir a LLC ou obter o EIN, mas não é assim. Outros não sabem que precisam dele até terem que apresentar uma declaração pessoal ao IRS.

Neste guia, explicamos o que é o ITIN, quando você realmente precisa dele, como solicitá-lo a partir do seu país, quais documentos o IRS exige e quanto tempo demora, com informações obtidas nas páginas oficiais do IRS.

O que é o ITIN?

O ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) é um número de 9 dígitos emitido pelo IRS para pessoas que precisam de um número de identificação fiscal nos EUA, mas não podem obter um Social Security Number (SSN).

Segundo o IRS, o ITIN serve apenas para fins fiscais federais. O ITIN não:

1. Dá a você direito a benefícios do Seguro Social.
2. Dá ou altera um status migratório.
3. Autoriza você a trabalhar legalmente nos EUA.
4. Serve como identificação fora do sistema fiscal federal.

Ou seja: o ITIN é o seu número como pessoa perante o IRS. Não é um número da sua empresa.

ITIN, EIN e SSN: não são a mesma coisa

Esta é a confusão mais comum entre fundadores estrangeiros. Sua LLC e você são duas coisas diferentes perante o IRS.

O importante: você não precisa de ITIN nem SSN para obter o EIN da sua LLC. Um estrangeiro pode solicitar o EIN sem SSN. E, se você já tem um SSN, não pode ter ITIN: o IRS não permite ter ambos.

Quando você precisa de um ITIN como proprietário de uma LLC?

O IRS afirma que você precisa de um ITIN se tiver uma "finalidade fiscal federal" e não for elegível para um SSN. Para um fundador não residente, os casos mais comuns são:

1. Você precisa apresentar uma declaração pessoal de imposto federal, como o formulário 1040-NR (para não residentes).
2. Você quer solicitar um benefício de um tratado fiscal entre o seu país e os EUA.
3. Você quer solicitar a restituição de impostos retidos apresentando uma declaração.
4. Outra norma federal exige que você forneça um número de identificação fiscal.

Um ponto que vale a pena esclarecer: o IRS indica que, em geral, uma declaração com todos os valores zerados não demonstra uma finalidade fiscal federal e, nesse caso, você não precisa apresentá-la nem solicitar o ITIN. Por isso, nem todos os proprietários de uma LLC precisam de ITIN.

E o formulário 5472? Se sua LLC tiver um único proprietário estrangeiro, deverá apresentar todos os anos o formulário 5472 com o 1120 pro forma, mesmo que não tenha tido receita. Essa é uma obrigação da LLC, que usa seu EIN. Se você, como pessoa, também precisa de um ITIN depende da sua situação: de onde vem sua renda, se você precisa apresentar uma declaração pessoal nos EUA e se quer usar um tratado. Leia mais em nosso guia do formulário 5472 para LLC com proprietário estrangeiro.

Se você não sabe se o seu caso exige ITIN, o melhor é analisá-lo com um profissional antes de apresentar qualquer documento.

Como obter o ITIN sendo não residente: passo a passo

1. Preencha o formulário W-7

A solicitação do ITIN é feita com o formulário W-7 (há uma versão em espanhol, o W-7(SP)). No W-7, você informa o motivo pelo qual precisa do ITIN e seus dados pessoais.

2. Anexe sua declaração de imposto federal

Como regra geral, o IRS exige que você envie o W-7 junto com a declaração federal que justifica o ITIN (por exemplo, o 1040-NR). A declaração não é apresentada separadamente: ela vai no mesmo pacote. No espaço do número de identificação, deixe o campo em branco, e o IRS escreverá o ITIN quando o atribuir. Existem exceções a essa regra nas instruções do formulário W-7, por exemplo, para determinados casos de tratados fiscais.

3. Prepare os documentos que comprovam sua identidade

O IRS aceita 13 tipos de documentos para comprovar sua identidade e sua condição de estrangeiro. O passaporte é o único documento que serve sozinho: se você enviar seu passaporte, não precisará de outro documento. Se não usar o passaporte, deverá enviar pelo menos dois documentos, e um deles deverá conter sua fotografia.

O IRS aceita apenas originais ou cópias certificadas pelo órgão que emitiu o documento (por exemplo, o escritório de passaportes do seu país). Uma cópia simples ou uma cópia autenticada comum não serve.

4. Escolha como apresentar a solicitação

Fora dos EUA, você tem dois caminhos principais:

1. Pelo correio: você envia o pacote (W-7, declaração e documentos) ao IRS em Austin, Texas. O inconveniente é que precisa enviar seu passaporte original ou uma cópia certificada pelo órgão emissor. O IRS devolve os documentos ao endereço do W-7 no prazo de 60 dias.
2. Com um Agente de Aceitação Certificado (Certifying Acceptance Agent ou CAA): é um agente aprovado pelo IRS que trabalha nos EUA ou no exterior. Ele pode analisar seu W-7, autenticar a maioria dos documentos e devolvê-los na consulta, além de enviar o pacote ao IRS. Assim, você não precisa enviar seu passaporte original pelo correio. As tarifas variam.

Se estiver nos EUA, você também pode agendar um atendimento em um Centro de Assistência ao Contribuinte do IRS com serviços de ITIN, que é gratuito, embora conseguir um horário possa levar várias semanas.

5. Aguarde a resposta do IRS

O IRS indica que você deve esperar 7 semanas para receber a notificação. Se apresentar a solicitação durante a temporada de impostos (de 15 de janeiro a 30 de abril) ou a partir do exterior, ela pode demorar de 9 a 11 semanas.

As respostas mais comuns são:

1. Aviso CP565: atribuíram o ITIN a você. Você não precisa fazer mais nada.
2. Aviso CP566: o IRS precisa de mais informações.
3. Aviso CP567: a solicitação foi rejeitada e você precisa apresentá-la novamente.

Um detalhe prático: segundo o IRS, você não pode apresentar eletronicamente uma declaração com um ITIN no mesmo ano em que o recebe. A partir do ano seguinte, sim.

O ITIN expira?

Sim. Se você não usar seu ITIN em uma declaração federal durante 3 anos fiscais consecutivos, ele expira em 31 de dezembro do terceiro ano sem uso. Para voltar a usá-lo em uma declaração, você precisa renová-lo com um novo formulário W-7.

Se seu ITIN aparecer apenas em formulários informativos que reportam pagamentos recebidos por você (como um 1099), o IRS indica que você não precisa renová-lo para esse uso.

Erros comuns ao solicitar o ITIN

1. Solicitar o ITIN pensando que ele é necessário para o EIN. Não é.
2. Enviar uma cópia simples ou autenticada do passaporte em vez do original ou de uma cópia certificada pelo órgão emissor.
3. Enviar o W-7 sem a declaração federal quando nenhuma exceção se aplica.
4. Solicitar o ITIN sem uma finalidade fiscal federal real. Se ela não existir, a solicitação não é cabível.
5. Esquecer que ele expira se você não o usar durante 3 anos fiscais consecutivos.

O que você precisa além do ITIN

O ITIN é apenas uma parte. Como proprietário estrangeiro de uma LLC, normalmente você também precisa de:

1. Uma LLC constituída no estado correto. Se ainda não decidiu, leia o melhor estado para abrir uma LLC sendo estrangeiro.
2. O EIN da sua LLC, para abrir a conta bancária e usar o Stripe. Explicamos isso em nosso guia sobre a conta bancária para uma LLC com proprietário estrangeiro.
3. A declaração anual da LLC (formulário 5472 com o 1120 pro forma). Conosco, a declaração de impostos custa $199.

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